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Hinterziehung von Mehrwertsteuer, Verschleierung der Identität des wahren Erwerbers

Kapitel:
Unternehmensbereich > Umsatzsteuer > EU-Binnenmarkt
Fundstellen
  1. EuGH 07.12.2010, Rs C-285/09 (ECLI:EU:C:2010:742)
    BStBl 2011 II S. 846
    BFH/NV 2011 S. 396
    DB 2010 S. 2774
    DStR 2010 S. 2572
    HFR 2011 S. 231
    NJW 2011 S. 203
    UR 2011 S. 15
Normen
[RL 77/388/EWG] Art. 28 a Abs. 1, Art. 28 c Teil A Buchst. a
Vorinstanz / Folgeinstanz:
  • vor: BGH, 07.07.2009, SIS 10 05 42, EG, EU, Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer, Steuerhinterziehung, Steuerbefreiung, innergemeinschaftliche Lieferung, Verschleierung, Erwerber
Zitiert in... / geändert durch...
  • FG Berlin-Brandenburg 30.11.2022, SIS 23 20 43, Inanspruchnahme des zollrechtlichen Vertreters ohne Vertretungsmacht für die Einfuhrumsatzsteuer bei fehl...
  • FG Berlin-Brandenburg 30.11.2022, SIS 23 20 44, Inanspruchnahme des zollrechtlichen Vertreters ohne Vertretungsmacht für die Einfuhrumsatzsteuer bei fehl...
  • EuGH 27.10.2022, SIS 22 18 83, Gemeinsames Mehrwertsteuersystem, Ort der steuerlichen Anknüpfung, Übertragung von Treibhausgasemissionsz...
  • FG Nürnberg 21.9.2021, SIS 21 17 95, EuGH-Vorlage zur Versagung des Vorsteuerabzugs beim Zweiterwerber, bei Kennenmüssen von Mehrwertsteuerhin...
  • BFH 2.7.2021, SIS 21 20 07, Ausschluss der Steuerfreiheit innergemeinschaftlicher Lieferungen: 1. Die Steuerfreiheit innergemeinschaf...
  • Hessisches FG 10.12.2020, SIS 21 09 13, Voraussetzungen der Steuerfreiheit für innergemeinschaftliche Lieferungen: 1. Damit der Abnehmer einer in...
  • BGH 16.1.2020, SIS 20 06 40, Innergemeinschaftliche Lieferung, Differenzbesteuerung, Energiesteuer: 1. Die Befreiung einer innergemein...
  • FG Baden-Württemberg 7.11.2019, SIS 21 20 99, Ausschluss der Steuerfreiheit innergemeinschaftlicher Lieferungen bei Aufnahme von neuen Geschäftsbeziehu...
  • FG Rheinland-Pfalz 28.5.2019, SIS 19 14 20, Steuerfreiheit von Ausfuhrlieferungen bei Steuerhinterziehung im Drittstaat: Die für innergemeinschaftlic...
  • BFH 16.5.2019, SIS 19 10 14, AdV, Leistungsbeschreibung bei Waren im Niedrigpreissegment, kein Vorsteuerabzug aus Scheinlieferung, kei...
  • BFH 16.5.2019, SIS 19 08 97, AdV, Leistungsbeschreibung bei Waren im Niedrigpreissegment, kein Vorsteuerabzug aus Scheinlieferung, kei...
  • FG Köln 19.2.2019, SIS 19 07 83, Missbrauchsrechtsprechung des EuGH bei Ausfuhrlieferungen: 1. Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftlic...
  • FG des Landes Sachsen-Anhalt 30.6.2017, SIS 17 25 04, Gerichtliche Überprüfung einer Arrestanordnung, keine Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen...
  • OFD Karlsruhe 31.1.2017, SIS 17 04 32, Umsatzsteuer, Rechtsprechung: Die OFD Karlsruhe hat ihre Übersicht der im BStBl veröffentlichten Urteile ...
  • EuGH 20.10.2016, SIS 16 21 34, Nichteinhaltung der Verpflichtung, eine vom Bestimmungsmitgliedstaat erteilte Umsatzsteuer-Identifikation...
  • BGH 12.10.2016, SIS 16 28 28, Umsatzsteuerhinterziehung, Karussellgeschäfte: In Fällen fingierter Ketten- oder Karussellgeschäfte, die ...
  • EuGH 28.7.2016, SIS 16 17 43, Vorsteuerabzug, Ausschlussfrist, nationale Vorschriften, nach denen eine Missachtung der meisten formelle...
  • OFD Karlsruhe 29.2.2016, SIS 16 04 70, Umsatzsteuer, Rechtsprechung: Die OFD Karlsruhe hat ihre Übersicht der seit 1.1.2000 im BStBl veröffentli...
  • EuGH 17.12.2015, SIS 16 00 04, Ort der Dienstleistung bei elektronisch erbrachten Dienstleistungen, künstliche Festlegung dieses Ortes m...
  • Schleswig-Holsteinisches FG 9.12.2015, SIS 16 04 23, Keine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung bei unvollständigem Belegnachweis: Eine steuerfreie in...
  • BFH 22.7.2015, SIS 15 19 48, Kein Gutglaubensschutz an das Vorliegen der Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs im Festsetzungsverfahren:...
  • BFH 25.2.2015, SIS 15 06 40, Innergemeinschaftliches Reihengeschäft, Zuordnung der Warenbewegung, Vertrauensschutz: 1. Schließen mehre...
  • OFD Karlsruhe 19.2.2015, SIS 15 06 52, Umsatzsteuer, Rechtsprechung: Die OFD Karlsruhe hat ihre Übersicht der seit 1.1.2000 im BStBl veröffentli...
  • EuGH 12.2.2015, SIS 15 03 27, Vorsteuerabzug, mißbräuchliche Praxis: Die Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28.11.2006 über das gemei...
  • FG Hamburg 5.2.2015, SIS 15 20 02, Innergemeinschaftliche Lieferung, Nachweis und Überprüfbarkeit des Lieferwegs: 1. Anstelle eines fehlende...
  • FG Hamburg 5.2.2015, SIS 15 17 76, Als allgemein bekannt nicht beweisbedürftige Tatsachen, Vorsteuer-Rechnungsberichtigung während oder nach...
  • EuGH 18.12.2014, SIS 15 00 09, Mehrwertsteuer, Abzug, Steuerhinterziehung im Bestimmungsmitgliedstaat, Berücksichtigung im Versandmitgli...
  • FG München 4.12.2014, SIS 15 04 28, Vorlage an den EuGH zur Frage der Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die Steuerbefreiun...
  • BFH 26.11.2014, SIS 15 01 51, Hinweis auf die Steuerbefreiung einer Lieferung als innergemeinschaftliche Lieferung bei einem aus mehrer...
  • BFH 12.9.2014, SIS 14 34 37, Voraussetzungen einer Haftung nach § 71 AO bei Einbindung in einen Umsatzsteuerkarussellbetrug: 1. Dem Er...
  • BFH 24.6.2014, SIS 14 24 74, Keine Bindung des FG an die Einstellung eines Strafverfahrens: Ein FG darf aufgrund der von ihm getroffen...
  • BFH 21.5.2014, SIS 14 23 86, Vorsteuerausschluss bei Aufwendungen für Yachten: 1. Der Vorsteuerausschluss gemäß § 15 Abs. 1 a UStG i.V...
  • EuGH 19.12.2013, SIS 14 00 61, Frist von 90 Tagen zum Verlassen des Gemeinschaftsgebiets für Ausfuhrgegenstände: Art. 146 Abs. 1 und Art...
  • FG Düsseldorf 10.7.2013, SIS 13 26 33, Innergemeinschaftliche Lieferung, Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland, Aufzeichnungspflichten: 1. Die S...
  • EuGH 30.5.2013, SIS 13 17 64, Übertragung von Gesellschaftsvermögen: Art. 5 Abs. 8 und/oder Art. 6 Abs. 5 der Sechsten Richtlinie 77/38...
  • EuGH 14.3.2013, SIS 13 11 66, Versagung der Zuteilung einer Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer: Die Art. 213, 214 und 273 der Richtli...
  • FG München 24.1.2013, SIS 13 12 57, Reihengeschäfte: Schließen bei einem sog. Reihengeschäft mehrere Unternehmer über denselben Gegenstand Um...
  • OFD Karlsruhe 15.1.2013, SIS 13 11 33, Umsatzsteuer, Rechtsprechung: Die OFD Karlsruhe hat ihre Übersicht der seit 1.1.2000 im BStBl veröffentli...
  • FG München 18.12.2012, SIS 13 09 17, Keine Steuerfreiheit für innergemeinschaftliche Lieferungen, wenn der innergemeinschaftliche Erwerb nicht...
  • BMF 17.12.2012, SIS 12 33 87, Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Änderungen zum 31.12.2012: Der UStAE wurde in zahlreichen Punkten geändert...
  • EuGH 6.12.2012, SIS 13 07 66, Vorsteuerabzug, Beweispflichten bei Unregelmäßigkeiten: Die Art. 2, 9, 14, 62, 63, 167, 168 und 178 der R...
  • BFH 14.11.2012, SIS 13 10 39, Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Umfang der Sorgfaltspflichten eines Unternehmer...
  • BFH 14.11.2012, SIS 13 07 48, Belegnachweis bei innergemeinschaftlicher Lieferung, keine Anwendung des § 6 a Abs. 4 UStG bei unvollstän...
  • EuGH 27.9.2012, SIS 12 33 67, Voraussetzungen der Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung bei fehlender Mitteilung der ...
  • FG Baden-Württemberg 28.3.2012, SIS 17 17 21, Versagung der Steuerfreiheit innergemeinschaftlicher Lieferungen bei zu besorgender Nichtversteuerung des...
  • BFH 9.3.2012, SIS 12 16 15, Anforderungen an eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung: Es ist höchstrichterlich geklärt, unt...
  • OFD Karlsruhe 28.2.2012, SIS 12 28 12, Umsatzsteuer, Rechtsprechung: Die OFD Karlsruhe hat ihre Übersicht der seit 1.1.2000 im BStBl veröffentli...
  • BFH 15.2.2012, SIS 12 16 14, Beleg- und Buchnachweis bei innergemeinschaftlicher Lieferung, keine Anwendung des § 6 a Abs. 4 UStG bei ...
  • FG München 8.2.2012, SIS 12 14 47, Zuordnung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung in einem Reihengeschäft bei Versendung: 1. D...
  • Niedersächsisches FG 26.1.2012, SIS 13 33 58, Voraussetzungen der Steuerfreiheit von Ausfuhrlieferungen und von innergemeinschaftlichen Lieferungen: 1....
  • OFD Magdeburg 19.1.2012, SIS 12 27 84, Mitwirkung des Lieferers an der Vermeidung der Erwerbsbesteuerung seines Abnehmers im Gemeinschaftsgebiet...
  • BFH 14.12.2011, SIS 12 13 58, Belegnachweis bei innergemeinschaftlicher Lieferung: 1. Im Rahmen des Nachweises einer innergemeinschaftl...
  • BFH 14.12.2011, SIS 12 13 59, Belegnachweis bei innergemeinschaftlicher Lieferung: 1. CMR-Frachtbriefe sind nur als Versendungsbelege a...
  • BFH 14.12.2011, SIS 12 13 60, Innergemeinschaftliche Lieferung, Steuerpflicht bei Täuschung über Abnehmer: Beteiligt sich ein Unternehm...
  • BGH 20.10.2011, SIS 11 41 52, Innergemeinschaftlichen Lieferung, Versagung der Steuerbefreiung, Verschleierung der Identität des wahren...
  • BMF 26.9.2011, SIS 11 30 92, Umsatzsteuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen, Nachweis der Voraussetzungen der Steuerbefr...
  • FG Baden-Württemberg 22.8.2011, SIS 12 02 60, Keine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung bei bewusster Verschleierung der Identität des tatsäch...
  • BFH 11.8.2011, SIS 11 33 74, Innergemeinschaftliche Lieferung, Steuerfreiheit im Reihengeschäft: Bei einem Reihengeschäft mit zwei Lie...
  • BFH 11.8.2011, SIS 11 34 42, Innergemeinschaftliche Lieferung, Beteiligung an Steuerhinterziehung: Beteiligt sich ein Unternehmer wiss...
  • BFH 11.8.2011, SIS 11 30 80, Innergemeinschaftliche Lieferung, Steuerpflicht bei Täuschung über Abnehmer: Beteiligt sich ein Unternehm...
  • FG Baden-Württemberg 20.7.2011, SIS 11 37 68, Voraussetzungen für die Umsatzsteuerbefreiung innergemeinschaftlicher Fahrzeuglieferungen, kein Vertrauen...
  • BVerfG 16.6.2011, SIS 11 35 88, Erwerb des Gegenstands der Lieferung beim Abnehmer in einem anderen Mitgliedstaat: Die Tatbestandsvorauss...
  • BFH 12.5.2011, SIS 11 28 16, Belegnachweis bei innergemeinschaftlicher Lieferung: Mit einer Rechnung, die nicht auf die Steuerfreiheit...
  • BFH 4.5.2011, SIS 11 24 24, Belegnachweis bei innergemeinschaftlicher Lieferung im Versendungsfall: Soll bei einer innergemeinschaftl...
  • Hessisches FG 14.4.2011, SIS 11 24 43, Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Fahrzeuglieferungen beim Verdacht der späteren unrechtmäßigen Dif...
  • BFH 17.2.2011, SIS 11 22 57, Innergemeinschaftliche Lieferung, Anforderungen an Versendungsbeleg: Ein CMR-Frachtbrief ist auch dann al...
  • BFH 17.2.2011, SIS 11 22 58, Innergemeinschaftliche Lieferung, Lieferung im "UmsatzsteuerKarussell": Innergemeinschaftliche Lieferunge...
  • BGH 8.2.2011, SIS 11 12 14, Steuerhinterziehung, Lieferung nicht als Unternehmer: Jedenfalls dann, wenn derjenige, für den eine Liefe...
  • FG München 5.1.2011, SIS 11 08 57, Nur eine innergemeinschaftliche Lieferung bei Reihengeschäft, Widersprüchliche Beurteilung der Verfügungs...
  • FG Hamburg 26.10.2010, SIS 11 08 17, Geschäftsführerhaftung für Vorsteuer aus Scheinsitz-Rechnungen: 1. Der (ggf. faktische) Geschäftsführer k...
Fachaufsätze
  • LIT 02 43 86 T. Walter/W.Ch. Lohse/R. Dürrer, wistra 4/2012 S. 125: Innergemeinschaftliche Lieferung und Mehrwertsteuerhinterziehung in Deutschland und im EU-Ausland - Zugle...
  • LIT 02 38 34 T. Walter, W.Ch. Lohse/R. Dürrer, wistra 4/2012 S. 125: Innergemeinschaftliche Lieferung und Mehrwertsteuerhinterziehung in Deutschland und im EU-Ausland - Zugle...
  • LIT 02 12 14 R.R. Radeisen, DB 1/2011 S. M 14: Keine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung bei Mitwirken an Steuerhinterziehung des Erwerbers - E...
  • LIT 02 12 17 J. Scholz/St. Nattkämper, NWB 1/2011 S. 8: Keine Steuerfreiheit für tatsächlich ausgeführte innergemeinschaftliche Lieferungen bei Verschleierung de...
  • LIT 02 12 59 Ch. Lohse, BB 11/2011 S. 661: Unberechtigte Kritik am EuGH-Urteil vom 7.12.2010, C-285/09 = SIS 11 00 36 von Bürger/Paul in BB 2011 S. ...
  • LIT 02 13 77 S. Bürger/U. Paul, BB 2011 S. 540: Steine statt Brot: Die EuGH-Entscheidung vom 7.12.2010, C-285/09 (DStR 2010 S. 2572 = SIS 11 00 36) zur S...
  • LIT 02 14 00 J. Bülte, DB 8/2011 S. 442: USt-Hinterziehung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen - Anmerkung zum EuGH-Urteil vom 7.12.2010, Rs. ...
  • LIT 02 15 07 M. Wulf/J. Alvermann, DB 13/2011 S. 731: USt für innergemeinschaftliche Lieferungen als Sanktion für missbräuchliches Verhalten? - Zu den Konseque...
  • LIT 02 15 18 St. Hölzle, DStR 13/2011 S. 602: "Collée rückwärts" oder logische Fortsetzung der umsatzsteuerlichen Beurteilung innergemeinschaftlicher L...
  • LIT 02 22 69 R. Spatscheck/Ch. Höll, Stbg 7/2011 S. 311: Neue EuGH-Entscheidung: Rückenwind in Fällen der Versagung der Steuerbefreiung bei innergemeinschaftliche...
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